2026, anul impozitelor crescute
Ordonanța de urgență nr. 89/2025, cunoscută sub denumirea de „ordonanța trenuleț”, introduce modificări fiscale și bugetare semnificative care vor intra în vigoare în 2026 și vor avea efecte etapizate până în 2027. Pachetul vizează atât mediul de afaceri, cât și veniturile salariale și mecanismele administrative, inclusiv digitalizarea fiscală.
Schimbări în impozitarea microîntreprinderilor
Una dintre cele mai importante modificări este rescrierea regimului de impozitare pentru microîntreprinderi. Astfel, se elimină cota de 3% aplicată anterior, iar de la 1 ianuarie 2026 se va aplica o cotă unică de impozit de 1% pe venitul microîntreprinderilor, valabilă pentru firme cu cifră de afaceri de până la 100.000 de euro.
Modificări pentru companiile mari
Pentru companiile mari, ordonanța reduce impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) de la 1% la 0,5% pentru firme cu cifra de afaceri mai mare de 50 de milioane de euro, începând cu 1 ianuarie 2026, iar din 2027 este prevăzută eliminarea completă a acestui impozit. Tot din 2027, se va elimina impozitul suplimentar pe cifra de afaceri (ICAS) pentru companiile din domeniul petrolului și gazelor naturale. De asemenea, se va elimina taxa pe construcții speciale („taxa pe stâlp”), măsură menită să reducă barierele fiscale în calea investițiilor.
Impozite locale și măsuri pentru agricultură
În ceea ce privește impozitele locale, ordonanța introduce scutiri de la plata impozitului pe clădiri pentru anumite clădiri utilizate în activități agricole și conexe, precum sere și ciupercării, începând cu 2026. Din 2027, se va aplica o reducere de 50% a impozitului pe clădiri pentru aceste categorii.
Modificări în regimul salariului minim
La nivelul salariului minim brut pe economie, facilitatea de scutire de impozit pe venit și contribuții sociale pentru suma de 300 de lei din salariul minim brut se va menține până la 30 iunie 2026, cu condiția ca salariul minim brut să rămână la 4.050 lei. De la 1 iulie 2026, odată cu majorarea salariului minim brut la 4.325 lei, suma neimpozabilă se va reduce la 200 de lei.
Impozitarea dividendelor
Începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozit pe dividende va crește de la 10% la 16%, aplicabilă atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice. Această modificare se va aplica dividendelor distribuite începând cu această dată.
Digitalizarea fiscală
În domeniul digitalizării fiscale, ordonanța revine la termenul de 5 zile lucrătoare pentru transmiterea facturilor în sistemul RO e-Factura, în loc de zile calendaristice. De asemenea, se introduce obligația de transmitere a facturilor emise către persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România. Este menționată și propunerea de a crea un cadru pentru accesul persoanelor fizice identificate fiscal prin CNP la sistemul RO e-Factura.
Concluzii
Pachetul de măsuri din „ordonanța trenuleț” va transforma arhitectura fiscală în 2026, iar în 2027 sunt prevăzute eliminări de taxe și ajustări suplimentare. Aceste schimbări vor influența costurile fiscale directe ale firmelor și obligațiile de conformare, în special în zona facturării electronice și a raportărilor.
